高企审核越来越严，2025年如何规避高企认定和加计扣除税收风险？

一、高企审核形势的变化

2024年，许多高新技术企业或许正感到不安，为什么呢？

根据高新技术企业认定工作网的信息，截至2024年10月9日，全国已有3211家高新技术企业的资格被取消，这些取消的资格最早可追溯到2016年。

特别是2023年，全国范围内共取消了1590家高新技术企业的资格，而到2024年10月，取消资格的企业数量已经比2023年增加了1.02倍。这表明，高新技术企业资格认定和复审变得愈加严格，研发费用加计扣除的税务审查也日益严格。

近年来，在国家政策的鼓励下，高新技术企业的数量迅猛增长。据科技部统计，2016年全国高新技术企业数量为10.41万家，到2020年已增至27.79万家，2023年更是达到了46.5万家。

伴随数量的激增，不免有一些不符合标准的“假高企”混入其中，导致行业竞争激烈，企业之间的差异逐渐显现。毕竟，高新技术企业的政策优势显而易见：15%的企业所得税优惠税率、最长10年的亏损弥补期、100%研发费用加计扣除政策，以及各级政府的奖励和支持，都是相当诱人的好处。此外，获得高企资格也是企业科研创新能力的象征。

二、高新技术企业的税务风险

一旦企业的高新认定被取消，后果将十分严重。根据《高新技术企业认定管理办法》第十九条规定，取消高新技术企业资格的公司，将按照《税收征管法》及相关规定，追缴自取消之日起已享受的所有高新技术企业税收优惠。

三、取消资格的原因

根据各地发布的公告，企业被取消高企资格的主要原因中，研发投入强度不达标、高新收入占比不足、科技人员占比不达标合计占据了91%。这三项是高新技术企业资格被取消的主要因素。

此外，安全、质量或环保等方面的重大违法行为，累计两年未填报年度发展情况表等，也都是重要原因。